Guía para la supervisión de los sistemas de Control Interno Madrid, 28 de enero 

El Instituto de Auditores Internos de España ha lanzado hoy la edición en castellano de la última guía publicada por COSO y patrocinada por Ernst & Young: “Guía de Supervisión de los sistemas de Control Interno”.

Durante el Desayuno, han intervenido los presidentes del Instituto de Auditores Internos, Luis Aranaz y José Miguel de Andrés presidente de Ernst & Young, quienes han destacado la importancia de los documentos emitidos por COSO para las empresas en España.

El contenido técnico de la Guía, ha sido desgranado por Javier Faleato, Director General del Instituto de Auditores internos y José Diaz Morales, Socio del Área de Auditoría Interna, Gestión de Riesgos y Gobierno Corporativo de Ernst & Young.

Esta Guía describe el papel que deben tener todos los involucrados en el diseño, la evaluación y el seguimiento de los sistemas de control interno: Consejo de Administración, Comité de Auditoría, Alta Dirección junto a la Dirección de Auditoría Interna, así como auditores de cuentas, ayudándoles a identificar, entender y aprovechar al máximo las actividades de supervisión.

1.Proporciona una orientación práctica para aplicar la supervisión como una parte más de los procesos de control interno.

2.Ayuda a las organizaciones a mejorar la calidad y efectividad de sus sistemas de control interno ya que si existe una adecuada supervisón se pueden detectar fallos en el sistema y tomar medidas a tiempo.

Y esto, en términos reales, tiene además consecuencias económicas. “La obligación en algunas regulaciones de certificar, parcial o globalmente, sistemas de control, ha mostrado importantes diferencias de comprensión de estos sistemas. Dichas diferencias han generado aproximaciones muy distintas en términos de eficiencia y, por tanto, de costes para validarlos tanto interna como externamente”, explica José Díaz Morales, Socio del Área de Auditoría Interna, Gestión de Riesgos y Gobierno Corporativo de Ernst & Young.

COSO es una organización privada, constituida como grupo de trabajo en 1985 formado por la American Accounting Association, el American Institute of Certified Public Accountants, el Financial Executives International, el Institute of Management Accountants y el Institute of Internal Auditors para apoyar a la Comisión Treadway en la elaboración de un informe que ayudase a empresas, auditores externos, auditores internos, reguladores y al mundo académico a utilizar un lenguaje común en materia de Control Interno con el objetivo de mejorar la fiabilidad de la información financiera que llegaba a los mercados.

“Tener un lenguaje común es imprescindible a la hora de hablar de un concepto abstracto como el control interno, y es una de logros más importantes que ha conseguido COSO”, señala Javier Faleato, Director general del Instituto de Auditores Internos de España, quién resalta que la Institución hasta ahora ha traducido todas las guías emitidas por COSO.

Por qué nace esta guía

El comité de expertos de COSO observó que a pesar de que en la última década empresas de todo el mundo habían invertido muchos recursos (tiempo, y dinero) en mejorar la calidad de sus sistemas de control interno, no todas prestaban a la supervisión la atención suficiente para poder asegurar que el sistema funcionaba razonablemente bien de forma continuada en el tiempo. Esto, según COSO, pone en peligro la eficacia de todo el sistema de control.

COSO cree que una adecuada supervisión conduce a mejoras en la organización en dos aspectos: por un lado, al anticipar su identificación, minimiza los fallos de control interno y los errores o defectos que deban ser corregidos y de otra parte mejora la calidad y la fiabilidad de la información que se usa para la toma de decisiones.

El modelo de Control interno propuesto por COSO implica a toda la organización: desde el Consejo y la Alta Dirección que son quienes tienen que sentar las bases y generar la cultura de Control Interno hasta el resto de los profesionales que trabajan en la empresa.

Además, concluye José Díaz Morales, Socio del Área de Auditoría Interna de Ernst & Young “el modelo de Control Interno y Supervisión propuesto por COSO es adaptable a cualquier tipo de empresa independientemente de su tamaño y circunstancia”.


La evolución de COSO

• Desde su constitución COSO ha ido emitiendo documentos para profundizar en distintas áreas de Control Interno.

•En 1992 lanza la primera gran guía: Marco integrado de Control Interno conocido como el informe COSO I, que aún hoy, casi 20 años después sigue siendo la “Biblia” del control Interno.

•Más tarde lanza nuevas guías en las que va profundizando y clarificando distintos aspectos del control interno en relación con la gestión de riesgos publicando Gestión de riesgos Corporativos: Marco Integrado, conocido como COSO II, en 2004.

•En 2006 publica la Guía de Control Interno para pequeñas empresas cotizadas, para ayudarlas a implantar un sistema de control interno adaptado a su tamaño y realidad.

•La Guía de Supervisón de los Sistemas de Control Interno es la última guía publicada por COSO en 2009 y traducida y editada en España por el Instituto de Auditores Internos con el patrocinio de Ernst & Young.
Durante su elaboración ha habido observadores de la SEC (Securities and Exchange Commission), muy interesados en la visión de este “Consejo de sabios” para evitar fallos en los sistemas de control interno por la inadecuada supervisión de los mismos.